Impact of tax reforms: taxpayer behavior and compliance in Latin America
DOI:
https://doi.org/10.62452/bzdwx554Keywords:
Social behavior, taxpayer, taxation, culture, commitment, social responsibility, fiscal responsibilityAbstract
The article analyzes the impact of tax reforms on the economy and business viability of Latin American countries, seeking to answer the question about how the fiscal behavior of taxpayers and tax reforms influence tax collection and local development. Its objective is to analyze the relationship between the fiscal behavior of taxpayers and its impact on tax collection, and how these dynamics influence local development. A qualitative methodology was used in the research. As a result, it stands out that by improving the perception of justice and equity, the formalization of roles, the standardization of processes and the reduction of corruption, the negative impacts of collectivism are counteracted, generating citizen trust, promoting voluntary tax compliance and reducing tax evasion. In conclusion, it is emphasized that awareness about the importance of tax compliance and tax ethics are key elements to establish the desired tax culture.
Downloads
References
Álvarez, J. (2023). The Accountant as a Means to Corporate Tax Compliance: Evidence from a Randomized Field Experiment in Ecuador. Latin American Research Review, 58 (1), 69-89.
Amezcua, M., Rivera, M., & Ruiz, M. (2020). Aplicación de la normativa contable y la evasión fiscal del impuesto sobre la renta en México. Trascender, Contabilidad y Gestión, 5(14), 2 - 16.
Argentina. Administración Federal de Ingresos Públicos. (2023). Recaudacion por impuesto, recursos de la seguridad social y aduanas. Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). https://www.afip.gob.ar/institucional/estudios/
Argentina. Subdirección de Estudios Económicos de la Dirección de Gestión Estratégica y de Analítica. (2023). Estadística de recaudo anual de los tributos administrados por la dian 1970-2023. https://www.afip.gob.ar/atencion/
Barros, R., Hernández, R., Martínez, V., & Ochoa, C. (2021). Cultura tributaria: lineamientos para la compensación de saldos a favor de los contribuyentes. Revista Boletín Redipe, 10(6), 421 - 427.
Brasil. Ministerio de Hacienda. (2023). Ingresos federales. Ministerio de Hacienda. https://www.gov.br/receitafederal/pt-br
Cabrera, M., Sánchez, M., Cachay, L., & Rosas, C. (2021). Cultura tributaria y su relación con la evasión fiscal en Perú. Revista de Ciencias Sociales (RCS), 204-218.
Cárdenas, G. (2020). La educación tributaria en el Perú: una alternativa para mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. In Cresce, 11(2), 241-258.
Carini, G. (2022). Culturas impositivas y empresariado rural en la Argentina de fin de siglo XX. Cuadernos de Historia. Serie economía y sociedad, 29, 111 - 132.
Carmona, A., Molina, A., & Ruiz, A. (2019). Determinantes del ingreso tributario en México. Análisis Económico, 34(87), 177-197.
Castellón, P., & Fernández, N. (2022). Revista de Estudios Tributarios. Aplicación de Ciencias del Comportamiento a Contribuyentes que no Declaran sus Impuestos, 28, 11-42.
Chile. Servicios de Impuestos Internos. (2023). Ingresos tributarios netos. Servicios de Impuestos Internos. https://www.sii.cl/destacados/ogp/ingresos_tributarios.html
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (2019). Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe. CEPAL. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/ea7ed8d0-776b-496e-ad0d-1014a2142fda/content
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (2023). Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe. CEPAL. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/56d99221-fc28-4f10-8aa2-b88f70bdc2e8/content
Daza, M. (2022). Ética y actitudes hacia el cumplimiento tributario en el Estado de Jalisco, México. Revista CIMEXUS, 17(1), 39-64.
Di Giacomo, G. (2022). Cultura tributaria y su incidencia en el cumplimiento del pago de los impuestos nacionales. Revista Investigación, Transcomplejidad y Ciencia (Revista ITC), 3(2), 126-136.
Durán, J., Esteller, A., Mas-Montserrat, M., & Salvadori, L. (2019). The tax gap as a public management instrument: application to wealth taxes. Applied Economic Analysis, 27(1), 207-225.
Ecuador. Dirección Nacional de Planificación y Gestión Estratégica - SRI. (2023). Recaudación nacional. Servicio de Rentas Internas. https://www.sri.gob.ec/estadisticas-generales-de-recaudacion-sri#estad%C3%ADsticas
Encalada, D., Narváez, C., & Erazo, J. (2020). La planificación tributaria, una herramienta útil para la toma de decisiones en las comercializadoras de GLP. Dominio de las ciencias, 6(1), 99-126.
Estrada, S. (2023). Análisis de la cultura tributaria con base en los aspectos que condicionan o coadyuvan a su fortalecimiento. https://repositorioslatinoamericanos.uchile.cl/handle/2250/6323361
García, W. (2021). Recaudación del impuesto sobre la renta y su impacto en el presupuesto de la Nación. Actualidad Contable FACES, 24(43), 93-115.
Gavilánez, V., Gavilánez, E., Chicaiza, M., & Armas, I. (2023). Las reformas tributarias y el efecto en el cálculo del impuesto a la renta. Caso de estudio. SIGMA, 10(1), 11-23.
Gómez, J., & Morán, D. (2020). Estrategias para abordar la evasión tributaria en América Latina y Caribe: avances en su medición y panorama de las medidas recientes para reducir su magnitud. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/98857a8e-ad37-4f1b-9d0d-2acc73172136/content
Herbas, B., & Gonzáles, E. (2020). Análisis de las causas del cumplimiento y evasión tributaria: Evidencia de Bolivia. Revista Perspectivas, 23(46).
Hernández, R., & Mendoza, C. (2023). Metodología de la Investigación. McGraw-Hill.
Hurtado Barazorda, K., Estrada Araoz, E. G., Gallegos Ramos, N. A., & Velasquez Giersch, L. (2023). Cultura tributaria y el cumplimiento de obligaciones tributarias de los comerciantes de Puerto Maldonado, Perú. Universidad Y Sociedad, 15(2), 187-193.
Lira, Z., Terrones, E., Ostos, E., & Lira, J. (2023). Evasión tributaria y su incidencia en la recaudación del impuesto a la renta en Perú. Revista de Ciencias Sociales (RCS), 29, 420-432.
Mayorga, T., Campos, P., Arguello, C., & Villacis, J. (2020). Nuevas reformas tributarias y su impacto en la economía del Ecuador. Revista científica ciencias económicas y empresariales, 5(18), 30-40.
México. Servicio de Administración Tributaria. (2023). Ingresos tributarios del Gobierno Federal. Servicio de Administración Tributaria. http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/datos/vinculo.html?page=IngresosTributarios.html
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos-Comisión Económica para América Latina. (2023). Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2023. https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/58a2dc35-en-es.pdf?expires=1707363305&id=id&accname=guest&checksum=21F6B6DD1F73A3139C1D345F22810511
Paredes, R., & García, G. (2021). Cultura tributaria como estrategia para disminuir la evasión fiscal en Ecuador. Eruditus, 20(1), 75-89.
Perú. Oficina Nacional de Planeamiento y Estudios Económicos. (2023). Ingresos del gobierno central consolidado, 2005-2023. Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria. https://www.sunat.gob.pe/estadisticasestudios/
Terán, C., Limaico, J., & Crespo, L. (2021). La conducta penal tributaria y su impacto en la baja recaudación fiscal. Revista Dilemas Contemporáneos: Educación, Política y Valores, 9(1), 1-21.
Vayas, A., Tobar, G., Sánchez, B., Barreno, C., & Ortiz, H. (2023). Evaluación del impacto de las reformas tributarias en los incentivos fiscales para fomentar las actividades económicas del sector comercial de la provincia de Tungurahua. Runas Journal of Education & Culture, 4(8).
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2024 Revista Metropolitana de Ciencias Aplicadas
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
© Podrá reproducirse, de forma parcial o total, el contenido de esta publicación, siempre que se haga de forma literal y se mencione la fuente.
