Proceso de control interno basado en Coso II en una empresa operadora de viajes.

Resumen

La presente investigación tuvo como objetivo evaluar el sistema de control interno utilizando como metodología de evaluación de control interno el Marco de Gestión Integral de Riesgo (Coso II) en las áreas de gerencia general, contabilidad y ventas en una empresa cuya actividad económica es la intermediación de servicios turísticos. Como primer paso se procedió a determinar el marco teórico enfocados en algunas teorías de varios autores relacionados con el objeto de estudio. Como instrumento para la evaluación del control interno se utilizó el cuestionario a toda la población, se encontraron niveles de confianza bajos y riesgos de control altos en cada una de los componentes del Coso II, por lo que se efectuaron propuestas de mejoras como un manual de procedimientos y de funciones en las áreas en mención. Una vez implementadas las mejoras se aplicó la prueba de los rangos con signos de Wilcoxon comparando los valores de un antes y un después, como resultado de las mismas se pudo evidenciar que la propuesta funciona. Por lo que se concluyó que a través de la aplicación de herramientas administrativas se generan controles efectivos e información oportuna y confiable que será la base para la toma de decisiones acertadas.

Palabras clave:

Proceso de control, COSO ll, control interno, evaluación de control.

ABSTRACT

The objective of this research was to evaluate the internal control system using the Comprehensive Risk Management Framework (Coso II) as an internal control evaluation methodology in the areas of general management, accounting and sales in a company whose economic activity is intermediation tourist services. As a first step, we proceeded to determine the theoretical framework focused on some theories of various authors related to the object of study. As an instrument for the evaluation of internal control, the questionnaire was used for the entire population, low levels of confidence and high control risks were found in each of the components of Coso II, for which improvement proposals were made such as a manual of procedures and functions in the aforementioned areas. Once the improvements were implemented, the Wilcoxon signed rank test was applied, comparing the values of a before and after, as a result of which it can be seen that the proposal works. Therefore, it is concluded that through the application of administrative tools, effective controls and timely and reliable information are generated that will be the basis for making the right decisions.

Keywords:

Control process, COSO ll, internal control, control evaluation.